Как учитывать НДС при получении от иностранного поставщика товара взамен бракованного, который поставщику не возвращается?
Здравствуйте!
Наша организация (АО на ОСНО) в январе 2021г. получила от корейской компании товар в количестве 2000 штук на сумму 20 000 USD. Мы этот товар реализовали и в феврале 2021г. наш покупатель вернул нам бракованный товар в количестве 400 штук. В связи с высокой стоимостью доставки и других расходов было принято решение не возвращать бракованный товар назад в Корею для замены. Было подписано доп. соглашение к контракту, где указано, что возврат не осуществляется, поскольку это экономически нецелесообразно, и продавец выполняет в наш адрес безвозмездную поставку товара надлежащего качества в количестве 400 штук для замены бракованного товара.
Как быть с таможенным НДС?
В январе мы растаможили товар в количестве 2000 штук и по таможенной декларации заплатили таможенный НДС. Поскольку бракованный товар не возвращался поставщику в режиме реэкспорта, то при поступлении товара надлежащего качества (уже в марте 2021г.) таможенный НДС начислен по полной программе.
Получается на эти 400 штук НДС начислен дважды.
Однако, согласно доп. соглашению к контракту корейская компания нам компенсирует понесенные затраты по доставке замененного товара (по таможенному оформлению, хранению товара на таможне и доставке), а также таможенный НДС.
Я так понимаю, что январский таможенный НДС мы не возмещаем, и списываем за счет поставщика, а мартовский таможенный НДС ставим к возмещению. А входящий НДС по возмещаемым расходам (таможенному оформлению, хранению товара на таможне и доставке груза) относим в расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли?
Наша организация (АО на ОСНО) в январе 2021г. получила от корейской компании товар в количестве 2000 штук на сумму 20 000 USD. Мы этот товар реализовали и в феврале 2021г. наш покупатель вернул нам бракованный товар в количестве 400 штук. В связи с высокой стоимостью доставки и других расходов было принято решение не возвращать бракованный товар назад в Корею для замены. Было подписано доп. соглашение к контракту, где указано, что возврат не осуществляется, поскольку это экономически нецелесообразно, и продавец выполняет в наш адрес безвозмездную поставку товара надлежащего качества в количестве 400 штук для замены бракованного товара.
Как быть с таможенным НДС?
В январе мы растаможили товар в количестве 2000 штук и по таможенной декларации заплатили таможенный НДС. Поскольку бракованный товар не возвращался поставщику в режиме реэкспорта, то при поступлении товара надлежащего качества (уже в марте 2021г.) таможенный НДС начислен по полной программе.
Получается на эти 400 штук НДС начислен дважды.
Однако, согласно доп. соглашению к контракту корейская компания нам компенсирует понесенные затраты по доставке замененного товара (по таможенному оформлению, хранению товара на таможне и доставке), а также таможенный НДС.
Я так понимаю, что январский таможенный НДС мы не возмещаем, и списываем за счет поставщика, а мартовский таможенный НДС ставим к возмещению. А входящий НДС по возмещаемым расходам (таможенному оформлению, хранению товара на таможне и доставке груза) относим в расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли?
Comments
-
Добрый день!Цитата: согласно доп. соглашению к контракту корейская компания нам компенсирует понесенные затраты по доставке замененного товара (по таможенному оформлению, хранению товара на таможне и доставке), а также таможенный НДС.Компенсирует деньгами или уменьшением стоимости товара?Цитата: Я так понимаю, что январский таможенный НДС мы не возмещаем,Цитата: а мартовский таможенный НДС ставим к возмещению.Я думаю, что так и надо сделать.
Только не к возмещению, а к вычету...Цитата: А входящий НДС по возмещаемым расходам (таможенному оформлению, хранению товара на таможне и доставке груза) относим в расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли?Это зависит от того, каким образом Вам компенсирует корейская сторона.
Успехов! -
Цитата: Компенсирует деньгами или уменьшением стоимости товара?Здравствуйте, Александр Бениаминович! Спасибо большое Вам за помощь!
Корейская компания перечислила нам данную сумму на валютный счет.
В доп. соглашении сказано, что продавец обязуется возместить покупателю сумму понесенных затрат, связанных с поставкой и заменой бракованного товара. В приложении к доп. соглашению расписаны суммы: таможенный сбор, услуги брокера, хранение товара на таможне - 320 USD, транспортные расходы (включая страхование) - 270 USD. Про то, что данные затраты включают НДС нет ссылок. Хотя если собрать все эти затраты с НДС и перевести в доллары, то сумма получается чуть меньше суммы, указанной в доп. соглашении. -
Цитата: Корейская компания перечислила нам данную сумму на валютный счет.В доп. соглашении сказано, что продавец обязуется возместить покупателю сумму понесенных затрат, связанных с поставкой и заменой бракованного товара. В приложении к доп. соглашению расписаны суммы: таможенный сбор, услуги брокера, хранение товара на таможне - 320 USD, транспортные расходы (включая страхование) - 270 USD. Про то, что данные затраты включают НДС нет ссылок. Хотя если собрать все эти затраты с НДС и перевести в доллары, то сумма получается чуть меньше суммы, указанной в доп. соглашении.Понятно.
Все расходы, которые компенсируются поставщиком, относите на 91 счет. Вместе с НДС по этим расходам.
Полученную компенсацию тоже отправляете на 91 счет.
И доход и расходы участвуют в налогообложении.
Успехов! -
Цитата: Все расходы, которые компенсируются поставщиком, относите на 91 счет. Вместе с НДС по этим расходам.Александр Бениаминович, спасибо!
Но смущает п. 1 ст. 170 НК РФ.
1. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, если иное не установлено положениями настоящей главы, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 2.1 настоящей статьи.
-
В данном случае это расходы, которые компенсируются виновником.
Успехов!
